Vale a pena sair do Simples Nacional para o Lucro Presumido? Descubra como reduzir sua carga tributária legalmente

Introdução

Você já se perguntou se permanecer no Simples Nacional é realmente o melhor caminho para sua empresa? Muitos empresários acreditam que só devem mudar de regime tributário quando estiverem prestes a ultrapassar o teto do Simples. Mas, na prática, continuar nesse regime pode representar um custo tributário maior do que o necessário.

A verdade é que, dependendo do faturamento e da estrutura da sua operação, migrar para o Lucro Presumido pode gerar uma economia significativa. Neste artigo, vamos mostrar quando essa mudança faz sentido, como ela deve ser feita e por que essa decisão pode ser um divisor de águas para a saúde financeira da sua empresa.

Entendendo o problema: quando o Simples Nacional deixa de ser vantajoso?

O Simples Nacional é amplamente adotado por micro e pequenas empresas devido à sua praticidade: ele unifica vários impostos em uma única guia e tem regras simplificadas. Porém, ele também possui limitações e, em determinados cenários, cobra mais do que outros regimes, especialmente quando o faturamento ultrapassa R$ 250 mil por mês.

Além disso, há restrições quanto à composição societária, tipo de atividade e à possibilidade de aproveitamento de créditos tributários. E tudo isso pode estar silenciosamente corroendo a margem de lucro da sua empresa.

Simples Nacional x Lucro Presumido: o que muda na prática?

Simples Nacional:

• Indicado para micro e pequenas empresas.
  
  
  

• Unifica impostos em uma guia única (DAS).
  
  
  

• Alíquotas variáveis e progressivas, podendo ultrapassar 20% do faturamento.
  
  
  

• Regras simples, mas limitantes quanto a sócios e atividades.
  
  
  

Lucro Presumido:

• Mais técnico, com regras específicas.
  
  
  

• Base de cálculo do IRPJ e CSLL presumida: 8% para comércio e 32% para serviços.
  
  
  

• PIS e Cofins fixos em 3,65%.
  
  
  

• Possibilidade de aproveitar benefícios fiscais e regimes diferenciados de ICMS e ISS.
  
  
  

• Exige escrituração contábil mais robusta.
  
  
  

Apesar da aparente complexidade, o Lucro Presumido pode trazer economia de até 30% nos tributos mensais para muitas empresas — desde que a estrutura operacional permita.

Quando migrar para o Lucro Presumido? Veja os principais cenários

1. Faturamento elevado
   
   

   • Acima de R$ 250 mil mensais, a alíquota efetiva do Simples sobe perigosamente.
     
     
     

   • Com R$ 300 mil/mês ou mais, o Lucro Presumido pode resultar em alíquotas efetivas entre 13% e 16%.
     
     
     

2. Sócio pessoa jurídica ou estrangeiro
   
   

   • O Simples Nacional proíbe esse tipo de composição societária.
     
     
     

   • Isso obriga a mudança para um novo regime, sendo o Lucro Presumido uma das opções mais viáveis.
     
     
     

3. Empresas de serviço com baixa folha de pagamento
   
   

   • Sem o Fator R, empresas no Anexo V enfrentam alíquotas elevadas (até 19,5%).
     
     
     

   • Poucos funcionários registrados? A economia do Lucro Presumido pode superar o custo adicional do INSS patronal.
     
     
     

4. Segmentos com isenções ou créditos fiscais
   
   

   • Empresas que vendem produtos isentos ou com benefícios estaduais podem reduzir ainda mais a carga tributária no Lucro Presumido.
     
     
     

Como sair do Simples Nacional com segurança: passo a passo

1. Planejamento tributário detalhado

• Simule a carga atual e compare com o Lucro Presumido.
  
  
  

• Avalie todos os impactos: tributário, societário, trabalhista e operacional.
  
  
  

• Conte com uma contabilidade especializada para fazer essa análise com base em dados reais.
  
  
  

2. Escolha o momento certo

• Se for por opção, a mudança só pode ser feita até 31 de janeiro.
  
  
  

• Após essa data, só é possível sair se houver obrigatoriedade.
  
  
  

3. Formalize o desenquadramento

• Realize o processo pelo Portal do Simples Nacional.
  
  
  

• Atualize dados na Receita Federal, Junta Comercial, e prefeituras/estados.
  
  
  

• Adapte a escrituração contábil à nova realidade (Livro Caixa, LALUR).
  
  
  

4. Ajuste a estrutura interna

• Tenha um controle financeiro mais rígido.
  
  
  

• Emita notas com tributos destacados.
  
  
  

• Gerencie corretamente folha e encargos sociais.
  
  
  

Caso de sucesso: como uma empresa de serviços reduziu 34% da carga tributária

Uma empresa de consultoria empresarial localizada em São Paulo, com faturamento mensal médio de R$ 350 mil, migrou do Simples para o Lucro Presumido após um diagnóstico tributário detalhado. Com poucos funcionários e sem enquadramento no Fator R, a alíquota efetiva no Simples ultrapassava 21%.

Após a migração, a empresa passou a pagar cerca de 13,6% sobre o faturamento, o que gerou uma economia anual superior a R$ 300 mil. O processo foi conduzido com acompanhamento contábil especializado e reestruturação interna, garantindo plena conformidade com a legislação.

Fonte: Estudo de caso interno da Bao Contabilidade.

Como a Bao Contabilidade pode ajudar sua empresa

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• Simulações comparativas entre os regimes.
  
  
  

• Acompanhamento completo no processo de migração.
  
  
  

• Suporte para adequação fiscal, contábil e operacional.
  
  
  

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